利润表为什么没数？

—实际发生额与利润表

速达软件总部顾问-杨

速达软件的用户，在生成利润表时会遇到什么数也没有的现象，但看自己的账目，损益类科目是明明有发生的，到底是什么地方出了问题？

我们先来看看利润表的取数公式，设置的是取相关科目的实际发生额；

再看一下损益类科目的账务处理，一般情况下损益类科目在一个方向记录日常发生，月末结转到本年利润时在另一方向转出，当中途出现一些冲账之类事务的时候，另一个方面可能出现发生额；

回顾一下手工时代利润表的做法，通常是将科目总账拿过来，分析其借贷发生的情况，将剔除结转损益之外的发生额进行轧差，即用科目余额同方向的发生额去另一方向的发生额填入利润表；

金碟软件或速达软件利润表的函数里，实际发生额的取数原理就是科目同方向的发生额与另一方向发生额之差，但不包括结转损益的发生额；

那么在软件里，如何区分什么是结转损益的发生额呢，我们看一下两款软件的总账模块里，会有一个“结转损益”的功能，可将损益类科目余额结转至本年利润，在软件里通过这个功能生成的凭证会被置上一个特别的标识，在金碟软件里只有用结转损益功能生成的凭证才会有这个标识，其他方式制作的凭证都不会有这个标识，速达软件手工做的凭证也可打上这个标识，软件在生成利润表时自动剔除；

但在实务中，金碟的用户可能自己制作结转损益的凭证，不用那个结转损益的功能，这样的话，利润表计算的结果将是0，没有数据出来；

速达的用户可能有两种情况，一种平时不是结转损益的凭证也勾上“结转损益”的标识，期末使用了“结转损益”功能，结果所有损益科目的凭证都有“结转损益”标识，利润表计算的结果也是0，因为无凭证取数了；另一种情况是平时发生的凭证没打上“结转损益”标识，期末自己制作结转损益的凭证也没打上“结转损益”标识，不用那个结转损益的功能，结果是损益科目的凭证都没有“结转损益”标志，最后利润表的计算结果也是0。

 举一个例子：如主营业务收入本月贷方发生额10000元，月末结转至本年利润借方发生额10000元；

 主营业务收入的科目方向为贷方，那么其实际发生额=贷方发生额-借方发生额（不包括结转损益凭证），正常情况下，利润表的对应栏目应10000，计算过程是10000-0=10000；

 如果平时的贷方10000凭证无结转损益标识，月末结转至本年利润凭证也无结转损益标识，则结果是10000-10000=0，利润表对应栏目会生成0；

再有如果平时的贷方10000凭证都有结转损益标识，月末结转至本年利润凭证也有结转损益标识，则结果是0-0=0，利润表对应栏目也会生成0；

所以，我们只要搞清楚，日常做凭证和结转损益凭证的不同之处，自然就知道利润表出不来数的原因了。

速达软件传播经营管理者的智慧:速达总部-杨经理

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